当前企业需要改进内部控制模式，并将SAP系统的优势凸显出来，实现动态化监督与控制。在利用SAP系统进行内控管理之前，需要了解员工数量、自身生产规模、审批业务流程等，遵循成本效益原则，避免给企业带来额外的经济负担。通过搭建完善的SAP平台，顺利践行战略发展计划，对内部资源进行统筹规划，做好内部监督管理工作，提升企业内控管理水平。
1. SAP系统下总账管理的内部控制
（1）设置权限
企业应建立健全SAP系统权限管理制度，基于企业人员岗位设置情况、组织结构及权责划分等信息，设置各员工的系统操作权限及信息查询范围。
（2）防止虚假账表的内部控制
内部凭证审核完成后，在缺乏充足理由的情况下，其中的任何一项信息数据，任何人都不能随意进行修改。在审核过程中，会计人员是主力，其需要充分结合会计制度及法律法规体系，科学规范地对凭证进行审核。审核之后，所有经手的审核人员需要签字盖章，这可为后续追责提供有效依据，无形中要求相关人员贯彻责任意识，防范虚假报账问题的出现。
（3）保证数据准确，开展会计报表内控管理工作
要想保证会计报表数据输出没有偏差，就需要对财务初始数据进行审核。相关会计管理人员需要对会计报表的输出情况进行观察，还需要做好准确性分析工作、数据登记工作。为其他部门输送财务报表，要确保会计信息处理与控制到位。对于会计档案输出而言，则需要遵循档案管理制度，做好保存工作。
2. 基于SAP环境的采购及付款的内控管理
（1）供应商选择的内部控制
企业应当对供应商的选择建立严格的内控审批制度，应在SAP系统建立供应商档案库，档案包括供应商名片、供应商调查表、供应商审批表、供应商资信档案、供应商所提供的合同证明和价格表等相关资料，每批材料供货结束，采购人员需要结合质量检验的标准，作为供应商业绩的资料。
（2）采购流程的内部控制
公司应对采购流程存在的风险进行分析，根据内部控制的原则和制度，针对性地建立采购流程的内部控制点，从而设计好SAP系统的请购流程和采购流程。设置相应的专业审批人员，确保采购计划合理，市场变化趋势预测准确，确保价格合理，促进成本管控工作顺利开展，避免造成库存短缺或积压，导致企业生产停滞或资源浪费。
（3）付款环节的内部控制
付款环节审核不严格，可能导致采购物资、资金损失或信用受损，因此付款是内部控制中需要加强管理的环节。企业需要根据采购业务类型和付款金额审批权限，设定好SAP系统的预付款、进度款审批流程，审批节点人员需对采购业务的原始凭证进行审核，复核单据和凭证是否齐全、内容是否真实、审批流程是否完整，根据核对后的发票、验收单或验收报告、入库单、合同等相关凭证填写审批意见。对于已付款的采购项目，要确保系统录入的及时性，避免重复付款而对企业造成经济损失。
3. SAP环境下库存管理的内部控制
（1）入库环节内部控制
物资入库之前，需要对材料质量检验情况及结果进行核查，结合检验报告、订单等与实物进行对比，从而保障质量，只有质量及数量一一对应，才能正式入库。
（2）库存定期盘点
企业需要定期做好物资盘点工作，对所有资源的质量情况、缺损情况进行整理综合。在库存盘点工作进行时，企业相关部门应坚持账实相符原则，以细心、耐心态度整理库存数据，这是避免企业出现库存积压或者短缺问题的有效策略。
（3）出库环节内部控制
为有效规避员工“中饱私囊”，利用自身权限挪用物资，加强对定期盘点工作的监督管控力度非常重要。除此之外，加强对库存货品与物资出库情况进行监督审核也可发挥作用。规范物资出库流程，构建完整、系统化的物资出库规范体系，可大幅度提升管控质量。出库时利用SAP系统，构建必填的出库信息表，这是保证账实相符的有效手段。
4. SAP环境下销售与收款的内部控制
（1）销售订单的内部控制
销售的起始是接受客户订单，需要从源头做好内控工作，相应审批节点人员应根据公司销售政策进行订单审核，审核客户信用、销售价格、折扣权限、结算方式、回款周期、订单利润、订单合法性、库存是否满足订单需求等，流程审批结束后，录入到SAP系统中生成销售订单。
（2）销售合同的内部控制
在订单生效以后，根据合同会签流程审批，关注部分影响重大或者涉及法律知识复杂的合同文本，组织多部门对其开展多次审核，同时在审核过程中要求各部门充分履行职责，责任意识贯彻始终。另外利用SAP系统生成销售合同时，需要对合同进行仔细审核，且在甲乙双方签署合同时，需要按照要求规定加盖相关印章，且由具有代表性的人员负责合同签订工作。如果是授权签署合同，需要按照规定签署书面委托书，并严格落实相关印章使用及管理制度，合同签署完成后，再次查验其印章加盖情况及签署规范性情况，这是加强内部控制的有效策略。
（3）账款回收的内部控制
为了尽量避免坏账风险问题的发生，企业应加强信用管理，加大催收力度，利用SAP对客户设定赊销额和赊销期限，对赊销订单设置日期提示功能，动态化编报账龄分析表，对超过账龄的应收账款及时反馈信息，加强管理。对于应收账款的管理要明确经济责任，明确划分责任范围和责任监督部门，设定监督人员对应收账款内控制度执行情况进行监督检查评价，监督人员应不隶属于业务流程中的任何部门，且不隶属分管业务的领导，防止责任管理流于形式。
5. 关于SAP系统主要内控风险的管理对策
（1）科学规避风险
隐患在企业发展过程中，运营风险是难以避免的风险，SAP系统在长期运行过程中，应加强对运营风险的管控，可从以下方面入手。一是对系统查缺补漏，分析哪些方面存在漏洞，尤其是可能导致系统难以充分发挥功能或者部分功能存在故障的部分，并及时加以处理。二是系统运行维护及安全措施方面，如果系统的维护和安全保障体系建设不够完善，就可能导致系统存在信息泄漏或者泄密的风险，所以要制定配套的信息维护及安全保障制度，比如每天工作完成后做好信息录入的校对工作，以及定期进行病毒查杀和系统维护等。
（2）落实风险监督管控工作
SAP系统是“企业管理解决方案”的软件名称，其在企业信息化发展管理中发挥了重要作用。SAP系统在企业日常发展中展现出难以替代的作用，综合实际情况来看，可通过以下三点进行管控，以加强监督效果。一是加强风险管控机制建设，充分利用SAP系统的优势提升风险抵御能力。二是保证SAP系统风险管理体系持续化建设，以企业实时信息数据为基础，做好系统优化及对接工作，对涉及的各项工作流程进行全方优化，使得SAP系统的各个模块信息共享更为流畅，保持创新活力，从而降低风险发生概率及造成的危害程度。三是基于SAP系统中的财务管理部分，可进一步提高内部控制管理力度，本质上SAP系统是一个业务集成系统，其通过对各部门进行全方面的财务分析，着重关注企业财务管理监督、控制等环节，这种以财务管理、运营风险为线索的模式是保证企业的内部控制管理工作更加科学的有效途径。
（3）加强基础工作建设
基础性工作的开展情况对SAP系统的整体效果呈现有重要影响。加强基础工作建设，可进一步加强内部风险管理效果。
一是加强操作人员风险意识培训。SAP系统本质上是基于信息技术构建的管理平台，其主要功能呈现仍无法脱离工作人员的操作，基于此，加强人员意识培训有重要意义。内部控制理念培训不应只停留在企业高管身上，而是应该实现全员培训，将内部控制及风险管理意识落实到公司各层级。各单位基于内部实际，切实提出可行建议，提升内部管理制度效率。同时公司内部应充分利用网络资源优势，完善员工线上、线下培训体系，以有效提高风险管理质量及管理效率。
二是优化流程，关注细节。SAP系统内部主要风险管理过程中，应做好系统实际运营检测，保证企业管理者可整体了解公司内部风险隐患及经营情况，以便于相关领导人员综合分析具体情况，从而为企业的发展制定决策。为更好地加强风险管理效果，除了提高操作人员风险意识、专业技能水平外，从SAP系统细节处入手，优化系统也是降低风险的有效对策。
三是坚守法律法规体系，优化完善SAP系统。严格遵照国家统一的会计准则制度，以其为基础设计内部控制体系流程及方案等，并以相关法律法规体系为基础，加强对会计基础工作的管理。在国家法律法规约束下，企业内部的会计工作日益规范，财务管理更为科学敏捷，而敏捷科学的财务管理、会计管理都可加强SAP系统运行过程中内控风险的管理效率和管理质量，确保企业在经济全球化背景下占据更大优势，在市场竞争中抢占有利地位。
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