企业如何通过数字化内部控制降低风险？SAP系统管理软件

经营管理下企业需要形成完善的内部控制模式，实现动态化监督与控制。通过搭建完善的SAP平台，可以顺利践行战略发展计划，对内部资源进行统筹规划，做好内部监督管理工作，提升企业内控管理水平。

1、SAP系统下总账管理的内部控制

（1）设置权限

企业应建立健全SAP系统权限管理制度，基于企业人员岗位设置情况、组织结构及权责划分等信息，设置各员工的系统操作权限及信息查询范围。

（2）防止虚假账表的内部控制

内部凭证审核完成后，在缺乏充足理由的情况下，其中的任何一项信息数据，任何人都不能随意进行修改。在审核过程中，会计人员是主力，其需要充分结合会计制度及法律法规体系，科学规范地对凭证进行审核。审核之后，所有经手的审核人员需要签字盖章，这可为后续追责提供有效依据，无形中要求相关人员贯彻责任意识，防范虚假报账问题的出现。

（3）保证数据准确，开展会计报表内控管理工作

要想保证会计报表数据输出没有偏差，就需要对财务初始数据进行审核。相关会计管理人员需要对会计报表的输出情况进行观察，还需要做好准确性分析工作、数据登记工作。为其他部门输送财务报表，要确保会计信息处理与控制到位。对于会计档案输出而言，则需要遵循档案管理制度，做好保存工作。

2、基于SAP环境的采购及付款的内控管理

（1）供应商选择的内部控制

企业应当对供应商的选择建立严格的内控审批制度，应在SAP系统建立供应商档案库，档案包括供应商名片、供应商调查表、供应商审批表、供应商资信档案、供应商所提供的合同证明和价格表等相关资料，每批材料供货结束，采购人员需要结合质量检验的标准，作为供应商业绩的资料。

（2）采购流程的内部控制

公司应对采购流程存在的风险进行分析，根据内部控制的原则和制度，针对性地建立采购流程的内部控制点，从而设计好SAP系统的请购流程和采购流程。设置相应的专业审批人员，确保采购计划合理，市场变化趋势预测准确，确保价格合理，促进成本管控工作顺利开展，避免造成库存短缺或积压，导致企业生产停滞或资源浪费。

（3）付款环节的内部控制

付款环节审核不严格，可能导致采购物资、资金损失或信用受损，因此付款是内部控制中需要加强管理的环节。企业需要根据采购业务类型和付款金额审批权限，设定好SAP系统的预付款、进度款审批流程，审批节点人员需对采购业务的原始凭证进行审核，复核单据和凭证是否齐全、内容是否真实、审批流程是否完整，根据核对后的发票、验收单或验收报告、入库单、合同等相关凭证填写审批意见。对于已付款的采购项目，要确保系统录入的及时性，避免重复付款而对企业造成经济损失。

3、SAP环境下库存管理的内部控制

（1）入库环节内部控制

物资入库之前，需要对材料质量检验情况及结果进行核查，结合检验报告、订单等与实物进行对比，从而保障质量，只有质量及数量一一对应，才能正式入库。

（2）库存定期盘点

企业需要定期做好物资盘点工作，对所有资源的质量情况、缺损情况进行整理综合。在库存盘点工作进行时，企业相关部门应坚持账实相符原则，以细心、耐心态度整理库存数据，这是避免企业出现库存积压或者短缺问题的有效策略。

（3）出库环节内部控制

为有效规避员工“中饱私囊”，利用自身权限挪用物资，加强对定期盘点工作的监督管控力度尤为重要。除此之外，加强对库存货品与物资出库情况进行监督审核也可发挥作用。规范物资出库流程，构建完整、系统化的物资出库规范体系，可大幅度提升管控质量。出库时利用SAP系统，构建必填的出库信息表，这是保证账实相符的有效手段。

4、SAP环境下销售与收款的内部控制

（1）销售订单的内部控制

销售的首道工序是接受客户订单，需要从源头做好内控工作，相应审批节点人员应根据公司销售政策进行订单审核，审核客户信用、销售价格、折扣权限、结算方式、回款周期、订单利润、订单合法性、库存是否满足订单需求等，流程审批结束后，录入到SAP系统中生成销售订单。

（2）销售合同的内部控制

在订单生效以后，根据合同会签流程审批，主要关注部分影响重大或者涉及法律知识复杂的合同文本，组织多部门对其开展多次审核，同时在审核过程中要求各部门充分履行职责，责任意识贯彻始终。另外利用SAP系统生成销售合同时，需要对合同进行仔细审核，且在甲乙双方签署合同时，需要按照要求规定加盖相关印章，且由具有代表性的人员负责合同签订工作。如果是授权签署合同，需要按照规定签署书面委托书，并严格落实相关印章使用及管理制度，合同签署完成后，应再次查验其印章加盖情况及签署规范性情况，这是加强内部控制的有效策略。

（3）账款回收的内部控制

为了尽量避免坏账风险问题的发生，企业应加强信用管理，加大催收力度，利用SAP对客户设定的赊销额和赊销期限范围，对赊销订单设置日期提示功能，动态化编报账龄分析表，对超过账龄的应收账款及时反馈信息，主要管理。对于应收账款的管理要明确经济责任，明确划分责任范围和责任监督部门，安排监督人员对应收账款内控制度执行情况进行监督检查评价，监督人员应不隶属于业务流程中的任何部门，且不隶属分管业务的领导，防止责任管理流于形式。

SAP系统是“企业管理解决方案”的软件名称，其在企业信息化发展管理中发挥了重要作用。综合实际情况来看有以下管理效果。

1.建设立体化的统一管理系统

2.实现工作成果电子化、可视化整体展现和查询

3.实现统一策略管理、统一数据管理、统一监控管理、统一的流程管理

4.实现全环节、全流程的内控管理

5.实现业务管理和风险管控相结合，内控风险自动识别、预警、处置

6.加强运行监控，防范财务风险

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